美国制定全球税收霸权:这场硬仗我们一定要打赢!

作者:北风

本文转载自:北风雪林(ID:beifengxuelin)

65日,在国人都在聚焦如何筹备高考的时候,G7集团的财政部长一起开了个会。
上个月的G7集团外长峰会,就是剑指中国,国内官方将这次会议定义为“岳不群会议”。
可是这次G7财政部长开会,主题更是将在全球掀起腥风血雨,可以说比起外长会的“嘴炮”,这群财政部长是真正要和中国“打一场硬仗”!

美国制定全球税收霸权:这场硬仗我们一定要打赢!

正因为这次G7财政部长通过的全球税收协议是真正的实招,狠招,所以国内没有很高调的进行预言反制。
我们未来也准备在G20峰会以及APEC大会上,进行实实在在的反制。
壹、G7财长峰会,重新定义国际税收
G7集团的这次峰会,最大的成果有两个:第一是高利润跨国公司需要根据其在各个国家的市场份额,拿出其利润的至少20%重新分配。
第二是全球统一执行至少 15% 的最低公司税。
这次达成税收协议的G7国家,可以看做是现今全球各国金字塔的塔尖国家。
他们作为发达国家里最有实力的七国集团,达成这一协议,目标是为了推广全球,从而定义全世界的税收格局。

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根据会议安排,七国财长通过的税收协议,首先会在三天后的G7国家领导人会议上,最终签署,变成七国共同意志。
根据七国财长的公开表态,七国领导人正式签署之后,就会拿到今年晚些时候的G20领导人会议上争取更多国家签字。
七国集团的最终目标是国际贸易的至少135个国家会签字通过,成为全球一体的税收联盟。
北风在以前分析历史文的时候,提到过,过去几千年,无论中外,每一个强势帝国由盛转衰,最后分崩离析的原因各不相同,但共同的规律是,帝国灭亡的先兆就是“国家收不上税”。
放到今天,这个规律依旧适用,所以任何一个国家,只要不想亡国,都会追求税收的自主权。
在全球资本流动,技术流动产业流动的过程中,总会有后发国家利用自主税收政策,吸引全球资本和产业技术的流动。
正因如此,过去哪怕是盟友国家之间,也无法达成税收同盟。
那么这次拜登政府是如何做,达成了七国共识的呢?
这一切都因为过去二十年,中美之外的全球所有国家都错过了互联网产业革命的红利。
在如今的西方发达国家,从游戏到社交,从硬件到软件,全部都被美国顶级跨国企业占据垄断地位。
因为日本与欧盟没有强大的互联网公司,国内的钱源源不断的都被美国的跨国巨头赚走了。

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市场被占领,赚的钱却一分都没有留在欧洲各国,于是欧洲各国吵着要对美国互联网巨头征税已经好几年了。
过去几年,美欧之间为了互联网巨头的“数字税”,盟友之间打了好几年的贸易战。
这次拜登政府做出让步,所有高利润的跨国公司,在各国市场创造的盈利,将有至少20%分配给提供市场的国家。
这等于是美国的互联网巨头向欧盟和日本直接输送巨额利润作为税收。
拜登政府当然不会吃亏,割掉了巨头们20%的利润,换来的是各国统一15%的最低税率。
只要最低税率得到实施,并且向欧洲以及许多“避税天堂”性质的岛国推广,最终会阻止大国的跨国公司,向避税天堂与低税收国家转移。
也就是说,美国用科技巨头在国际市场20%的盈利,换来这些科技巨头不再迁徙和逃跑,这手段确实高明。
贰、各国政府VS跨国公司的财富争夺战
这次G7国家共同通过的税收协议,表面上看,是挥向全球所有跨国企业的屠刀。
通过与跨国企业盈利国之间的盈利分配协议,换来全球统一税率,这种操作像极了我国经典的“分税制”改革。
通过统一税率,来避免跨国公司偷税漏税,同时,通过将跨国公司的盈利部分划拨给“地方”(各小国),来换取“地方政府”对分税制改革的支持与主动推进。
在过去,全球跨国企业代表的垄断资本,与生俱来就有“无国界属性”,“向低税收国家流动”的属性。
过去特朗普政府的方法是“降税”,就是告诉跨国企业:你们不要跑了,回美国来,我给的税收和一些“避税天堂”差不多低。
特朗普政府的减税政策,对于美国跨国企业回国投资,促进力度很大,让美国经济在他执政前三年实现二十年来最长的中速增长。
当然,特朗普的降税,促进了美国高科技企业的投资和经济增长,可是政府收入降低,美国政府的负债更高了。

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拜登政府上台之后,首先一刀就是砍向富人阶层和跨国企业,要对他们增税。
可是拜登政府增税,这些企业就会想全球低税收国家迁徙。怎么办?拜登政府在增税之前,必须在全球建设一样高的铁栅栏,让国际资本无路可逃,乖乖的被宰。
放在以前,全球各国都对美国的跨国企业眼红不已。巴不得美国增税的过程中,这些企业集体逃离,他们用低税收,把这些国家吸引过去,直接摘美国的成熟桃子。
可惜2020年的新冠疫情,永远的改变了世界的每一个国家。无论是疫情导致的经济萎缩,还是美元放水带动的各国强迫放水。
每个国家都深陷债务危机,到了经济崩溃的边缘。
这个时候,全球各国政府的第一存活手段,就是“增加税源”。
所以美国的方案,就是给了全球各国,跨国巨头的20%利润,同时让全球各国约定,彼此不捅刀子,抢走税源,然后大家联合起来,一起宰跨国集团。

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全球那些深陷财政危机,想收税想疯的国家政府,在可以立刻收获大量现金税收,以及布局几十年,为国家的产业技术升级铺路两者之间做选择。
恐怕中国之外的任何一个国家,都会选择拿现钱而放弃长远规划。
叁、欧美税收霸权对我国的影响
美国这次借助全球疫情危机,各国政府急于收税的困难时刻,推动全球税收协议,唯一的搅局者,只会是中国。
我国在2020年,三个月之内基本控制新冠病毒,生产生活恢复常态,为了应对危机,虽然我国的货币政策相对宽松,但是没有大水漫灌,因此和深陷“货币放水危机”的全球各国是不同的。
那么我们国家为什么会反对美国的“全球税收协议”呢?
因为美元经历一次次大放水之后,霸权地位已经岌岌可危。美国却在此时推出“全球统一税率”。
这等于是在美元霸权走下坡路之后,美国政府快速换档,要求全球各国都绑定新的“美国税收霸权”。

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全球政府联合起来,对跨国企业进行围堵和收割,只是美国“全球税收计划”表面最浅的一层。
埋在水下的是美国通过与发展中国家统一税率,阻止发达国家的产业与技术向发展中国家转移。
这也是全球经济最发达的G7共同推动这一“税收协议”的基础。这是对全球现有“经济秩序”与“产业格局”的固化。
一旦“低税收效应”失灵,许多发展中国家对全球资本与技术的吸引力大幅下降,也就永远的错失了产业升级的机会。
看起来每个国家都可以获得跨国企业20%的利润,可这20%利润就是实实在在的鸦片。
这些政府享受美国企业的税收,却没有对美国资本与技术的吸引力,国内产业永远没法培育,最终只能在中等收入陷阱与低等收入陷阱中,永远成为美国跨国巨头的屠宰工厂!
那么美国主导的“全球税收协议”对我国会有什么直接冲击呢?
首先从条款来看,对我国的产业和资本表面冲击不大。
因为我国的外资企业早就没有了超国民待遇,他们在我国一样要缴纳企业所得税,本身就高于15%

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至于美国排名前五的互联网巨头,无论是影视与视频领域的网飞,还是社交领域的推特,脸书,又或者搜索与人工智能公司谷歌,都很难在国内占据市场份额。
没有市场,也就没有“20%的盈利”作为税收来和中国政府做利益交换。
虽然这次G7国家的“全球税收协议”看起来对中国现阶段不会造成冲击,可是法国财政部长在达成协议后,接受媒体采访时,主动说出:“要中国同意这一协议,会是一场硬仗。”
所以将欧美列强的“税收统一协议”,称为逼迫中国屈服的硬仗,这不是北风的原创,是法国财政部长代表G7做出的描述。
为什么对中国表面无害的税收条款,会是强迫我们屈服的一场硬仗?
因为这次税收协议的深层含义除了前文的对现有世界经济秩序,国家金字塔阶层的固化,第二层意义就是针对中国的引资和扩张。
在过去的疫情严重的2020年和今年一季度,我国是全球少有的外资实际利用增长国。
我国的“智能制造2025”,我国的“卡脖子攻关”以及向高端产业链升级,都需要全球的资本与技术的引进。
虽然我国的企业所得税不低,但是在招商引资特别是高新技术产业,会有许多的税收优惠与减免政策。
美国土G7国家通过的税收协议,除了原则上的两条之外,还有许多细节条款,详细约束了“税收优惠与减免”。这些都被认定为破坏协议的“不公平补贴”行为。
除了引入外资和技术,这次“税收协议”,受伤更大的不是美国已经称霸世界的跨国公司集团,而是中国准备扬帆起航的跨国高科技公司。
美国的高科技跨国巨头,过去依靠低税收,零门槛的发展了二十年,在中国以外的市场,形成了垄断地位。
如今让中国即将出海的高新科技公司和央企去面对和这些垄断巨头一样的高税收与高门槛,很难突围,这等于变相助长了美国跨国巨头的垄断,斩断了中国互联网企业的出海之路。

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今年国家对互联网巨头的“反垄断铁拳”比较重,舆论也让这些互联网大佬从意见领袖,成为人人喊打的资本家。
可是国家的文件多次三令五申,对这些互联网巨头在国内市场的“无序竞争”进行打压,是为了让这些企业放眼看世界,去征服全球市场的星辰大海。
可是欧美各国通过税收壁垒,封堵中国互联网高科技巨头出海之路,就会逼迫他们在国内市场进一步拼杀和内卷。
过去几个月,对于我国较强的几个互联网巨头,“分拆”的呼声都喊了出来。可实际上,这些巨头对比美国的跨国集团,体量还差着10倍到几十倍的距离。
我国的GDP现在是美国的70%,那么我国的互联网高科技公司的估值和营收,有没有达到美国巨头的70%呢?

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美国在此时推动全球税收联盟,针对跨国公司的高税收,就是要把中国的互联网巨头永远变成“国内公司”。
北风前文将美国主导“全球税收协议”形容为我国的分税制改革,那么大家要明白,我国的分税制改革,以及最终的税务总局合并,目的可不光是为了收税。
在分税制与全国统一税率的过程中,地方经济强省再也没有了叫板中央的能力,那些快速发展的省份,也被套上了紧箍咒。
全国的产业布局,产业转移也服从中央的统一调配与规划,再也没有一个后发省份,能够违抗中央的政策,逆天改命加入第一省份梯队。
这样的税制改革,对于中国是巨大的利好。
可是同样的财税政策,如果升级到美国主导的世界联盟中进行推广,哪怕只实现我国分税制改革的一半效果,对美国的统治力,将是无限加强,对我们的民族复兴与国家他的产业跃升,都是沉重的枷锁。
全国统一税率以及与各国政府的“分税制利益分配”,将让美国未来对全球的资本与技术流动,有决策权,让美国对全球各国的阶层定位,产业划分,收入等级,有干涉权甚至掌控权,这才是美国税收霸权的终极威胁,承接美元霸权衰败后,下一个百年对世界的统治。
肆、我们如何打赢税收保卫战?
洞悉了拜登政府决定美国霸权“换轨”的终极密码,我们就明白为什么G7国家财政部长,将这称为“强迫中国屈服的一场硬仗”。
在协议达成后的记者会上,美国财政部长耶伦对媒体的表态比法国财政部长强势得多。
当媒体问到美国如何确保让中国等全球至少135个国家通过这个“统一税率协议”时,耶伦的回复是:“其实我们不需要他们通过!”

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耶伦说:当你理解协议的细节就会发现,它并不需要所有国家都同意。协议有办法处理抗拒者。
美国的所谓惩治方案,就是未及税率支付规则,对于不接受15%最低企业税的国家,将对该国企业进行惩罚性加税。
什么意思呢?就是美国不需要中国同意15%最低税率,只要美国认定相关国家进行了税收补贴来吸引跨国公司,美国就可以通过向美国的中国企业加收税收,把这一切“弥补回来”。
也就是说,与美国这套“全球税收计划”硬顶的结果,就是中国对美国跨国企业用低税收来吸引,可是美国却在此基础上,从中国企业身上多收税。
这样我国政府将面临“输两次”的经济损失,以及巨大的“民怨沸腾”。
因此,硬顶“全球税收协议”不是正确的斗争手段。
何况在中国成为被打压的第二强国时,全球税收协议是对我们的枷锁,可一旦我国在未来的五到十年,经济体量超锅美国,针对国际秩序的影响和国际规则的制定能力更强的时候,“全球税收协议”对我们构建人类命运共同体,是有利的。
所以全球税收协议从长远来看,是个好东西,只是现阶段,美国单独主导下,是个坏东西。那我们应该如何博弈呢?
7月初,G20的所有财政部长将在意大利威尼斯,进行新的全球财税协议的商讨,美国与G7的打算是把三天后七国领导人签字的协议在二十国大会上直接通过。
那么我们的应对策略应该是同意“全球财税计划”,但是针对不同国家的国情与发展阶段,允许更加灵活而不是更加强制的一致性协议。
这种应对手段能成功呢?有先例么?
有的,那就是十年前的“全球气候峰会”。
这次美国纠集G7集团,制定全球统一税率,是为了固定全球跨国垄断财团的格局,锁死发展中国家的产业链地位。
这次协议从目的到手段,都和十年前的“全球碳减排”计划是一样的。
那么碳减排,是不是一张好牌呢?在十年后的今天,我国新能源产业全球一枝独秀的时候,也是我们引领碳达峰,碳中和的时候。
可是我们国家经历了2010年联合发展中国家,硬顶西方强国的不公平方案,到2015年,中美两国共同引领发达国家与发展中国家达成协议。
再到2020年,中国主动宣布碳达峰碳中和目标,向全球输出清洁能源产品。
也就是我国用十年时间,将“碳减排”这个锁死发展中国家的“锁喉功”变成有利于我国新能源产业扩张的排云掌。
和“全球碳减排”一样,“全球统一税率,封杀避税天堂”对510年后的中国来说,同样可以避免资本的逃离与产业向低税率国家转移。
所以我们今年G20峰会上要做的,就是联合发展中国家,喊破“发达国家先发展,维护垄断锁死发展中国家”的图谋,提出弹性方案。

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在未来几年,没有经济危机与通胀危机的中国,对“全球税收协议”并不迫切,反而可以成为与欧美强国博弈的一张牌。
35年后,中美GDP基本持平,一些卡脖子领域的资本与技术转移完成后,中美两国可以共同推出“全球税收协议”,而这几年,我国已经在博弈中拿到了足够的利益。

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